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REFORMA TRIBUTÁRIA: SERVIÇOS INDUSTRIAIS

A atividade de Serviços Industriais, que engloba uma ampla gama de atividades essenciais ao funcionamento da indústria (como manutenção, reparos, usinagem por encomenda, montagem de estruturas, limpeza técnica, logística interna e serviços de engenharia industrial), será positivamente impactada pela Reforma Tributária, principalmente devido à unificação de tributos e à não cumulatividade plena.

Segue abaixo um breve resumo:

1. Fim da Distinção Mercadoria vs. Serviço (Unificação)

O principal avanço para o setor é o fim da distinção entre operações com mercadorias e prestação de serviços. Atualmente, a manutenção, por exemplo, pode ser tributada por ICMS (se houver fornecimento de peças) ou ISS (se for mão de obra pura), gerando um enorme contencioso.

Com a Reforma, essa disputa acaba: ambos serão tributados pelo IVA Dual (IBS e CBS). A operação de serviço industrial, seja ela pura ou envolva fornecimento de bens, estará sujeita à Alíquota Padrão do IBS e da CBS, estimada em \sim 26,5\%.

 

2. O Maior Ganho: Não Cumulatividade Plena (Crédito Amplo)

 

Empresas de Serviços Industriais, que hoje lidam com o PIS e a COFINS no regime cumulativo (sem crédito) ou com créditos restritos no regime não cumulativo, terão um ganho substancial com a Não Cumulatividade Plena do IBS e da CBS.

Essa regra permitirá o crédito de:

 * Insumos e Peças: Crédito integral do IBS e CBS pagos na aquisição de peças, componentes, kits de reparo e materiais utilizados na prestação do serviço.

 * Despesas Operacionais Ampliadas: Passam a gerar crédito integral despesas que hoje são restritas ou vedadas, como energia elétrica, combustíveis, telecomunicações, aluguéis, serviços de terceiros e serviços de TI e software utilizados na gestão da operação.

 * Investimentos (Ativo Imobilizado): Máquinas, ferramentas e veículos utilizados na prestação do serviço (como caminhões-oficina, plataformas elevatórias, equipamentos de teste) terão crédito de IBS e CBS imediato, ao invés de apropriado em longos prazos, melhorando o fluxo de caixa para renovação de equipamentos.

 

3. Fim da Cumulatividade e do "Imposto em Cascata"

 

No sistema atual (principalmente PIS/COFINS cumulativo e ISS), a tributação incide sobre o faturamento do prestador do serviço, sem que ele possa descontar os impostos pagos em suas compras.

Com a migração para o IBS e CBS, o serviço industrial passa a ser um elo desonerado na cadeia de produção. Isso porque a indústria que contrata o serviço poderá se creditar integralmente do IBS e da CBS embutidos no preço, tornando o imposto neutro para o cliente final. O prestador do serviço pagará imposto apenas sobre o valor que ele adicionou (sua margem).

4. Tributação no Destino

 

O ISS é, atualmente, um tributo de complexa definição de local de incidência. Com o IBS e a CBS, a regra geral passa a ser a tributação no destino (onde o serviço é consumido ou onde o bem é entregue).

Para serviços industriais, isso significa uma simplificação drástica, pois a regra será a mesma para todos os entes federativos (Estados e Municípios), eliminando as disputas sobre qual município deve arrecadar.

5. Regimes Favorecidos ou Diferenciados

 

Embora a maioria dos serviços industriais caia na alíquota padrão, há previsões de alíquotas reduzidas (como 30\% ou 60\% da alíquota padrão) para alguns serviços específicos. Contudo, os serviços tipicamente industriais (manutenção, reparo, montagem) tendem a seguir a regra geral do IVA, o que é altamente benéfico devido à ampla geração de crédito.

 

A transição será um divisor de águas: empresas que hoje estão no regime cumulativo ou enfrentam restrições de crédito verão sua carga tributária efetiva cair consideravelmente.

Nós da D'KOLVES BUSINESS, que somos muito mais que contabilidade, estamos prontos para ajudar sua empresa a capitalizar essa mudança.

Como podemos ajudar sua empresa de Serviços Industriais?

 * Análise de Carga Efetiva: Comparação detalhada da sua carga tributária atual (PIS/COFINS/ISS) com a carga esperada de IBS/CBS, demonstrando o ganho real de competitividade com o crédito ampliado.

 * Otimização do Crédito Pleno: Mapeamento de todas as despesas operacionais (logística, utilities, contratos de terceiros) para garantir a apropriação de 100\% dos créditos de IBS e CBS, algo crucial para um setor intensivo em custos.

 * Revisão de Preços e Contratos: Suporte na negociação e formatação de contratos com clientes industriais, assegurando a transparência e a correta utilização dos créditos por parte de seus clientes.

Fale com a D'KOLVES BUSINESS e garanta que sua empresa de Serviços Industriais utilize a Reforma Tributária para maximizar lucros e simplificar a operação fiscal.

Preencha o formulário abaixo ou nos chame pelo whatsapp (51) 998060082, que entraremos em contato!